Статьи

Это необходимо обязательно сделать при закрытии ИП!

! При прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее – ИП/КФХ) необходимо:

! В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ представить в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Непредставление декларации в установленный срок влечет привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.


! В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ уплатить законно установленные налоги и сборы.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП/КФХ не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.


! В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Уплата страховых взносов должна быть произведена в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России.


!. Закрыть расчетный счет при наличии.

Чем нельзя торговать на патенте!!!

Очень много предринимателей подав отчетность за 2021 год столкнулись с неприятным извещением от налоговой инспекции. 

Дело в том, что сфера общепита может работать на патентной системе налогообложения, однако многие выбирая эту систему налогообложения не обратили внимания, на то, что использовать Патент можно лишь при условии продажи продукции непосредственно в торговом зале кафе используя онлайн кассу. Таким образом продажа продукции осуществлялась с привлечением компаний по доставке, например всем известная служба доставки Деливери Клаб и Яндекс доставка. 

Совершайте переводы между физическими лицами осторожно!

С 2022 года за переводами на личные карты физических лиц будет осуществляться более пристальный контроль. Программы контроля направлены прежде всего для отслеживания работы онлайн-казино, букмекеров и финансовых пирамид. 

Стоит ли волноваться обычным гражданам совершая банковские переводы между собой?

Если исходить из комментариев главы центрального банка России, то обычным физическим лицам волноваться не стоит. Однако кого ещё может коснуться подобный контроль? Под контроль за переводами на личные карты могут попасть самозанятые граждане и индивидуальные предпринимателей, которые не указывают в доходы платежи полученные на личные банковские карты. Контроль будет осуществляться по всем операциям физических лиц в том числе: с карты на карту, платежи через онлайн приложения, через все системы денежных переводов. Под контроль не попадают перечисления на кредитные счета, инвестиционные счета и брокерские.

В каком случае банк имеет право заблокировать операции по счёту?

1. Первая причина для блокировки счёта - это если в день слишком много контрагентов (физических лиц) как получателей, так и плательщиков. От 10 человек в день или от 50 человек в месяц.

2. Слишком большое количество операций по зачислению и списанию денежных средств в день (от 30 операций).

3. Значительные суммы по зачислению и списанию денежных средств в день между физическимми лицами. Более 100 000 рублей в день или более 1 000 000 рублей в месяц.

4. По счету проводятся денежные операции которые не являются оплатой за товары или услуги.

Срочно подайте заявление о применении патента в 2022 году!

Подходит к завершению 2021 год, а это значит малому и среднему бизнесу необходимо срочно принять решение о системе налогообложения на 2022 год. 

К сожалению налоговым кодексом так предусмотрено, что систему налогообложения можно менять только один раз на весь календарный год, и уведомить налоговую инспекцию о выбранной системе налогообложения необходимо заранее.

Согласно законодательства о переходе на патент необходимо сообщить в ИФНС не менее, чем за 10 календарных дней, а это значит, что с учётом предстоящих новогодних праздников если принято решение и дальше работь на патенте или необходимо оформить патент первый раз, заявление на патент желательно подать до 15 декабря 2021 года.

Не забудьте, что патент оформляется по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя, или по месту регистрации ИП, при этом есть виды деятельности при которх заяввление необходимо подать исключительно по месту регистрации ИП.

Если у индивидуального предпринимателя налоговые инспекции по месту регистрации и по месту ведения деятельности разные, необходимо при заполнении заявления для подачи по месту регистрации ИП на первом листе поставить код налоговой инспекции по месту регистрации ИП, а на 3-ем листе заявления поставить код налоговой инспекции по месту ведения деятельности ИП.


Оставить заявку и получить полную консультацию по налогообложению на патенте, а также заказать заявление о переходе на патент можно по ссылке: Перейти на патент

Выводить наличку со счёта в банке не безопасно

По роду своей основной деятельности я занимаюсь тем, что регистрирую компании и ИП, оказываю услуги по бухгалтерскому сопровождению и помогаю открывать счета в банке. Самый частый вопрос который мне задают индивидуальные предприниматели - это как можно снимать наличные деньги со своего счета в банке? Про организации в этой статье речь не пойдёт, так как законодательно им в принципе снимать наличные деньги нельзя никак.

Так вот, индивидуальные предприниматели по закону имеют полное право расходовать полученную выручку любым способом без ограничений, но на практике дело обстоит иначе. Дело в том, что законодательство регулирует иначе банковскую сферу, цель которой максимально уменьшить оборот наличных денежных средств. Исходя из этого, что делать ИП, чтобы уменьшить риски блокировки счетов?

По инструкции Центрального банка РФ все расходы связанные с деятельностью ИП (закупка товара, выдача заработной платы, налоги и взносы в бюджет, оплата аренды, интернета и транспорта) должны осуществляться с расчётного счёта.  Если вы производили данные операции наличными средствами, будьте готовы по запросу банка представить соответствующие документы.

Главный вопрос: сколько наличных можно снимать безопасно?

Ответ довольно простой, вам не придётся обосновывать снятие наличных денежных средств, если эта сумма будет составлять не более 30% от поступивших денежных средств на счёт. Если снятие наличных составит более 30% от денежных поступлений за неделю, банк скорее всего попросит предоставить объяснение. При этом будьте внимательны в том плане, что перевод на личную карту физического лица приравнивается к снятию наличных.

Как безопасно покупать товары рассчитываясь наличными?

Если товары приобретаются от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, оплата по одному договору не должна превышать 100000 рублей. Если покупка товаров производится у физических лиц очень внимательно заполняйте реквизиты продавца и информацию о товаре.


И не забывайте, что для индивидуальных предпринимателей снятие наличных денежных средств со счета или перевод денежных средств себе на карту физического лица равнозначные операции. При этом если у банка возникнет подозрение на отмывание денежных средств или уход от налогообложения вам могут приостановить операции по счетам или полностью расторгнуть с вами договор на банковское обслуживание. Так все банки узнают, что клиенту отказали в проведении платежа по 115-ФЗ, и будут учитывать это в дальнейшем при оценке рисков вашего ИП. 

ИФНС запрашивает документы

Последнее время участились случаи когда ИФНС в ходе налоговых проверок запрашивает документы по совершенным сделкам (договора, счета-фактуры, ТТН, путевые листы и т.д.).

Что делать когда ИФНС запрашивает документы?

Прежде всего нельзя запросы налоговой инспекции оставлять без внимания. Спокойно оцените ситуацию, возможно, что запрос относится к периоду вашей деятельности в который у вас отсутствовала обязанность вести бухгалтерский учёт, а соответственно заполнять и хранить первичную документацию. Напомню, что от ведения бухгалтерского учёта по НК РФ освобождались все предприниматели работающие на системе налогообложения ЕНВД. Поскольку ЕНВД отменили только в 2021 году, за все прошедшие годы можно ссылаться на данное право.


Ссылаться также можно на утерю документов, однако незабудьте обосновать обстоятельства повлекшие утерю первичной документации.

Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов в ответ на требование ИФНС можно заполнить в произвольной форме. Главное что должно быть указано в данном уведомлении, это номер требования, дата требования и обстоятельства утраты. 

Образец: Довожу до вашего сведения, что до 1 января 2021 года ИП Иванова Н.В. применяла систему налогообложения ЕНВД. Согласно НК
у индивидуальных предприниматлей применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета и хранению первичных документов. Исходя из вышесказанного у меня нет возможности представить Вам документы
запрашиваемые по требованию № 11-11/1111 от 01.11.2021.

Что делать если кто-то подал документы на смену директора

Если в деятельности вашей организации случайно обнаружился факт смены директора без вашего ведома, необходимо подать возражение по форме Р38001.

Возражение по форме Р38001 необходимо подать в регистрирующую ИФНС вашей организации. Узнать какая налоговая инспекция по вашей организации является регистрирующей можно из выписки ЕГРЮЛ, на сайте ИФНС.


Возражение по форме Р38001 при попытке смены директора подаётся обязательно от лица учредителя.

Прикладывать дополнительные документы к возражению Р38001 не требуется.  

При попытке смены директора, в форме Р38001 заполняют следующие листы: титульный лист, лист А, лист Б, лист Г, лист Д (4 страницы).

Подать возражение лучше лично, но можно через представителя по нотариальной доверенности или отправить электронно с использованием цифровой подписи.

Добавить, изменить, удалить ОКВЭды

Смена кодов ОКВЭД без внесения изменений в устав оформляется заявлением Р13014 и не требует уплаты госпошлины.

Сообщить в ИФНС об изменении кодов ОКВЭД, необходимо в течение семи рабочих дней с момента принятия соответствующего решения, иначе штраф в размере 5 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ.

 

При обращении в ИФНС лично, через представителя или по почте необходимо заявление по форме Р13014 заверить у нотариуса.

При электронном отправлении нотариус не требуется.

Вместе с заявлением необходимо подать Решение о смене ОКВЭД.

К кому придёт налоговая проверка?

В очередной раз хочется напомнить всем компаниям и ИП, о том, что все денежные отношения с физическими лицами должны проходит с использованием онлайн кассового аппарата, не зависимо от системы налогообложения. Использование банковского терминала при расчетах с физическими лицами не отменяет обязательное пробитие кассового чека! В связи с этим, с 1 июля 2021 года сотрудники ИФНС ужесточили проверки связанные с применением ККТ.

Кто в первую очередь попадает под проверку ИФНС?

Хочется отметить, что на особый контроль с целью проверки использования ККТ попадают организации и ИП работающие в сфере общепита, особенно у которых замечены высокие обороты по банковским счетам.

Далее под проверку попадают организации и ИП у которых не совпадают данные по оплатам через банковский терминал со сведениями по онлайн кассе. Особенно хочется отметить, что ИФНС видит дистанционно ваши выписки банка и фискальные данные ККТ.

И конечно под проверку попадают организации и ИП на которых поступают жалобы от покупателей.


В заключении хочется добавить, что с 2022 года полностью отменяется проведение плановых проверок, однако внеплановые проверки будут носить более строгий и неожиданный характер. Это значит, что ИФНС будет проводить проверки непосредственно по месту регистрации кассового аппарата организации или ИП без какого-либо предварительного уведомления. 

Ответственность за продажу товаров, работ или услуг без применения ККТ установлена КоАП РФ ст. 14.5, при этом штраф за неприменение ККТ может составлять от 25% до 50% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.

Интернет магазин на патенте

Я давно работаю в сфере налогового консулирования и налоговой отчетности для малого, среднего бизнеса и предпринимателей. И на своём сайте, который я наполняю исключительно самостоятельно, без привлечения копирайтеров рассказываю толлько те ситуации, которые наиболее часто встречаются в моей практике.

В очередной раз мне стали поступать вопросы может ли предприниматель продавать товары через точку продаж и через интернет магазин применяя патентную систему налогообложения. 

Сделаю небольшое отступление и скажу, что с нового 2021 года патент заменил всем любимую много лет систему налогообложения ЕНВД, при этом немного увеличив налоговую нагрузку на малый бизнес, однако для многих как ЕНВД, так и патент остаётся наиболее выгодной системой налогообложения по нескольким причинам:

1. Одна из которых отсутствие обязанности собирать расходные документы и вести бухгалтерский учет;

2. Вторая веская причина в сторону выбора патента, отсутствие налоговой отчетности;

3. И самая любимая причина малого бизнеса при выборе патента, это работать легально не бояться показавыть реальные поступления денежных средств, при этом оплачивать налог с вменённого дохода расчитанного при получении патента согласно выбранного вида деятельности.

Что касается деятельности для применения патента.

Перечень возможных видов деятельности для работы на патенте значительно увеличился. Теперь это может быть и ремонт, и строительство, и всевозможная розничная торговля,и сфера услуг, однако есть ограничения к кторым относится масштабно развивающаяся особенно в связи с пандемией сфера розничной торговли через интернет магазины.

Что же говорит НК о системе налогообложения через интернет магазин? А налоговый кодекс ст. 346.43 говорит, что продажа товаров через компьютерные сети не относится к розничной торговле. Одним словом к розничной торговле относится продажа товаров с использованием наличных денежных средств или платёжных карт непосредственно в торговой точке, при этом размещение товаров с целью привлечения клиентов в интренет сетях не запрещено. Таким образом исходя из норм законодательства можно сделать вывод, что если у вас нет расчётов через интернет платформу, товары доставляются курьером уже с чеком оформленным в торговой точке или выдаются в торговой точке с оформлением чека, то вы можете работать на патенте и иметь интернет-магазин как рекламную площадку ваших товаров ещё раз обращаю ваше внимание Без возможности расчитываться в сети интернет.