Тэг: ПАТЕНТ

Подходит к завершению 2021 год, а это значит малому и среднему бизнесу необходимо срочно принять решение о системе налогообложения на 2022 год. 

К сожалению налоговым кодексом так предусмотрено, что систему налогообложения можно менять только один раз на весь календарный год, и уведомить налоговую инспекцию о выбранной системе налогообложения необходимо заранее.

Согласно законодательства о переходе на патент необходимо сообщить в ИФНС не менее, чем за 10 календарных дней, а это значит, что с учётом предстоящих новогодних праздников если принято решение и дальше работь на патенте или необходимо оформить патент первый раз, заявление на патент желательно подать до 15 декабря 2021 года.

Не забудьте, что патент оформляется по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя, или по месту регистрации ИП, при этом есть виды деятельности при которх заяввление необходимо подать исключительно по месту регистрации ИП.

Если у индивидуального предпринимателя налоговые инспекции по месту регистрации и по месту ведения деятельности разные, необходимо при заполнении заявления для подачи по месту регистрации ИП на первом листе поставить код налоговой инспекции по месту регистрации ИП, а на 3-ем листе заявления поставить код налоговой инспекции по месту ведения деятельности ИП.

Оставить заявку и получить полную консультацию по налогообложению на патенте, а также заказать заявление о переходе на патент можно по ссылке: Перейти на патент

Я давно работаю в сфере налогового консулирования и налоговой отчетности для малого, среднего бизнеса и предпринимателей. И на своём сайте, который я наполняю исключительно самостоятельно, без привлечения копирайтеров рассказываю толлько те ситуации, которые наиболее часто встречаются в моей практике.

В очередной раз мне стали поступать вопросы может ли предприниматель продавать товары через точку продаж и через интернет магазин применяя патентную систему налогообложения. 

Сделаю небольшое отступление и скажу, что с нового 2021 года патент заменил всем любимую много лет систему налогообложения ЕНВД, при этом немного увеличив налоговую нагрузку на малый бизнес, однако для многих как ЕНВД, так и патент остаётся наиболее выгодной системой налогообложения по нескольким причинам:

1. Одна из которых отсутствие обязанности собирать расходные документы и вести бухгалтерский учет;

2. Вторая веская причина в сторону выбора патента, отсутствие налоговой отчетности;

3. И самая любимая причина малого бизнеса при выборе патента, это работать легально не бояться показавыть реальные поступления денежных средств, при этом оплачивать налог с вменённого дохода расчитанного при получении патента согласно выбранного вида деятельности.

Что касается деятельности для применения патента.

Перечень возможных видов деятельности для работы на патенте значительно увеличился. Теперь это может быть и ремонт, и строительство, и всевозможная розничная торговля,и сфера услуг, однако есть ограничения к кторым относится масштабно развивающаяся особенно в связи с пандемией сфера розничной торговли через интернет магазины.

Что же говорит НК о системе налогообложения через интернет магазин? А налоговый кодекс ст. 346.43 говорит, что продажа товаров через компьютерные сети не относится к розничной торговле. Одним словом к розничной торговле относится продажа товаров с использованием наличных денежных средств или платёжных карт непосредственно в торговой точке, при этом размещение товаров с целью привлечения клиентов в интренет сетях не запрещено. Таким образом исходя из норм законодательства можно сделать вывод, что если у вас нет расчётов через интернет платформу, товары доставляются курьером уже с чеком оформленным в торговой точке или выдаются в торговой точке с оформлением чека, то вы можете работать на патенте и иметь интернет-магазин как рекламную площадку ваших товаров ещё раз обращаю ваше внимание Без возможности расчитываться в сети интернет.

Многие предприниматели с отменой ЕНВД перешли на патент, но далеко не все ещё знают, что с 2021 года стоимость патента можно снизить на уплаченные фиксированные взносы ОПС и ОМС, при этом патент можно не платить совсем, главное все сделать вовремя.

Что же необходимо сделать в марте 2021 года всем ИП которые с нового года применяют патент? 

Прежде всего необходимо уплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Желательно это сделать до 15-20 марта.

Далее необходимо заполнить уведомление об уменьшении суммы налога по форме КНД 1112021. 

Как заполнить уведомление по форме КНД 1112021:

Для заполнения данного уведомления необходимо взять сведения из патента который вы получили в ИФНС.

Если сумма фиксированных взносов уплаченных вами в первом квартале превышает размер начисленного к уплате патента за 1 квартал и при этом у вас нет сотрудников, то патент уменьшается до нуля и платить его не надо.

На первой странице данного уведомления заполняется код ИФНС в которую подаётся уведомление, ваше ИНН и ваше ФИО.

Сумму налога к уплате по патенту необходимо прописать на странице 2, там же заполняется номер полученного патента и дата получения патента;

Уплаченную сумму страховых взносов пишут на странице 3, она не должна превышать сумму патента подлежащую уплате.

Например: сумма патента подлежащая к уплате за 1 квартал составляет 9000 рублей, а размер уплаченных фиксированных страховых взносов за 1 квартал составляет 10219 рублей, таким образом на странице 3 необходимо написать:

- Общая сумма налога к уплате по патенту 9000 руб.

- Сумма страховых платежей уменьшающих сумму налога 9000 руб.

Если у вас есть сотрудники вы можете снизить стоимость патента подлежащую уплате не более чем на 50%. Это значит что по строке "Общая сумма налога к уплате по патенту" в вашем случае будет стоять 9000 руб., а сумма страховых платежей уменьшающих сумму налога 4500 руб.

Подать данное уведомление необходимо до 30 марта, в ИФНС которой был выдан патент.

Важно! Заявление на выдачу патента подаётся по месту осуществления деятельности по данному патенту.

Подать можно лично, отправить почтой России заказным письмом, или отправить через системы подачи бухгалтерской отчетности с использованием ЭЦП.

Второй срок уплаты патента до конца 2021 года, соответственно желательно до 15 декабря уплатить оставшуюся часть фиксированных платежей за 2021 год, и до 25 декабря подать уведомление по форме КНД 1112021 на уменьшение стоимости патента.

Если у вас остались вопросы Оставьте заявку

  Уже всем известно, что 1 января 2021 года перестаёт действовать режим налогообложения ЕНВД. Однако до сих пор многие не понимают, что ЕНВД и Патент это не основной режим налогообложения, а лишь право упрощенного налогообложения для некоторых видов деятельнсти. Одним словом регистрируя ИП и выбирая несколько ОКВЭДов по всем направлениям деятельности на всякий случай вам необходимо сделать выбор основной системы налогообложения в виде УСН (6,15%) или ОСНО, если вы этого не сделали, а как правило большинство это не делают, то ИФНС автомотически, т.е. по умолчанию ставит на ОСНО.

Чем грозит постановка на ОСНО?

Ещё раз повторюсь, что как правило у многих при регистрации ИП числится большое разнообразие ОКВЭДов, от розничной торговли до грузоперевозок, дак вот, выбирая с 1 января 2021 года Патент для осуществления розничной торговли (а Патент выбирается для одного вида деятельности), остальные ваши виды деятельности переходят на ту систему налогообложения которая выбрана в качестве основной при регистрации ИП, т.е. для большинства это по умолчанию ОСНО. Напомню, что ОСНО - это ежекавартальная отчетность по НДС, даже если вы не предоставите нулевую декларацию по НДС, ИФНС имеет полное право приостановить операции по вашим счетам.

Поэтому: срочно до конца декабря 2020 года всем кто по умолчанию числится на ОСНО и планирует перейти на Патент необходимо сменить основную систему налогообложения на УСН.  

К сведению: основную систему налогоообложения можно менять только раз в год. В то время как Патент можно в течение года открывать на любой срок не менее одного месяца и далее оформлять новый по мере необходимости.

Важно знать! По одному виду деятельности патент можно получать только раз в год. Т.е. если вы по каким-либо причинам закрыли в середине года патент оформленный до конца года, то повторно по этому же виду деятельности вы уже не сможете получить патент в данном календарном году.

Напомню, что с 2021 года в Патентную систему налогообложения внесён ряд существенных изменений среди которых возможность уменьшать стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. Уменьшение будет осуществляться на основании поданного уведомления о уже перечисленных с начала года фиксированных взносах. Форма уведомления находится в разработке.

Для того чтобы уменьшить сумму патента подлежащую оплате, необходимо так же как и на ЕНВД перечислять фиксированные страховые взносы поквартально, однако в отличие от ЕНВД уменьшение стоимости патента будет происходит не автоматически, а на основании поданного уведомления о зачёте оплаченных взносов, таким образом размер патента если нет сотрудников можно уменьшить до нуля. 

Важно знать! Заявление на получение патента подаётся в ту ИФНС к которой относится адрес фактического осуществления деятельности на патенте.

Последнее время ко мне всё чаще поступают тревожные звонки предпринимателей с вопросом, какую систему налогообложения выбрать с 1 января 2021 года в связи с отменой ЕНВД.

Конечно отмена ЕНВД для многих предпринимателей играет огромное значение, для кого-то данный вопрос может послужить толчком к закрытию ИП. 

Давайте попробуем на примерах по разным видам деятельности посчитать кого и что ждёт в связи с отменой ЕНВД.

Итак, первый вид деятельности - это грузоперевозки. 

На мой взгляд - ИП на грузоперевозках пострадают от отмены ЕНВД меньше всего. Для ИП осуществляющих грузоперевозки довольно выгодно остановить свой выбор на системе налогообложения Патент. К сожалению ещё не обновился калькулятор расчета патента на сайте ИФНС поэтому для примера я посчитаю стоимость патента на 2020 год для ИП занимающихся грузоперевозками не территории города Краснодар.

Итак: период возьму ровно год с 01.01.2020 по 31.12.2020, город Краснодар, количество автомобилей 1, в итоге стоимость Патента 14700 р.

Плюс: отсутсвие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Патент: оплачивается двумя платежами: первый платёж делается в первом квартале при условии начала действия патента с 1 января, и второй платёж в четвёртом квартале. Подать заявление на Патент необходимо до 15 декабря 2020 год (не позднее!)

Не забываем: что фиксированные страховые взносы не уменьшают сумму патента и оплачиваются в обязательном порядке по желанию единоразовым платежом, ежемесячно или ежеквартально. 

В 2021 году фиксированные взносы ИП останутся без изменения на уровне 2020 года и составят в общей сумме 40874 руб.

Далее для расчёта возьму самый сложный вид деятельности розничная торговля.

Думаю всем известно, что как правило на ЕНВД работает мелкорозничная торговля (ларьки, овощные палатки, небольшие магазинчики одежды и т.д.), крупные торговые сети работают на ОСНО или УСН. Так же не раскрою секрет, если скажу, что у ИП на мелкорозничной торговле отсутствует возможность закупать товары официально, т.е. большая часть поставщиков - это фермеры, огородники, перепродавцы, одним словом все те люди которые не покупают кассовые аппараты, не открывают счета, а соответственно не оформляют официальных первичных документов для налогового учета. Отсюда следует, что для мелкорозничной торговли система налогообложения ЕНВД - это шанс работать официально без налогового учета своих расходов. Оплатил налог с виртуального дохода и спокоен.

Что же ждёт таких ИП в 2021 году?

На выбор две системы налогообложения в которых не надо учитывать и официально подтверждать свои расходы: УСН (доходы) и Патент.

1. УСН (доходы) - это значит что со всех официально полученных доходов (оплата по онлайн кассе, оплата через терминал, оплата по безналичному расчету) необходимо рассчитать и оплатить налог в размере 6%, однако из суммы налога подлежащего к оплате можно вычесть фиксированные страховые взносы.

Например: Доход вашего ларька в месяц по кассе составляет 300000 р.*6%= 18000 р. налог по системе УСН (доход) за месяц.

Соответственно за квартал налог УСН составит уже 54000 руб. из этой суммы можно отнять оплаченные фиксированные взносы ИП 10219 р. Итого за квартал работая на УСН (доходы) необходимо оплатить 46781 р. Сейчас все кто это читают ужаснутся, так как после налогообложения по системе ЕНВД это непомерная сумма налоговой нагрузки.

Что касается Патента для мелкорозничной торговли.

Итак, за основу беру также город Краснодар период полный календарный год, вид деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала неболее 50 кв.м по каждому объекту организации торговли за исключением торговли товарами указанными по номерам видов предпринимательской деятельности 45.1, 45.2, 45.3.

Итого стоимость патента на площадь 6 кв. м составит 27000 р. на год. 

Конечно к этой сумме необходимо ещё оплатить фиксированные страховые взносы и если сравнивать с ЕНВД, то всё равно налоговая нагрузка на ИП занимающихся мелкорозничной торговлей резко возрастает, однако если принимать решение на какую систему налогообложения перейти с 1 января 2021 года, ответ очевидный, на Патент.

Рассчитать стоимость патента можно самостоятельно по ссылке Калькулятор Патента.

Внимательно смотрите свой вид деятельности чтобы налоговая в дальнейшем не доначислила вам налоги в связи с неправильно выбранным патентом. 

К примеру "розничная торговля" и "розничная торговля парфюмерией и косметикой" совсем разные виды деятельности, а соответственно и разная сумма патента. 

И ещё один распространённый вид деятельности: парикмахерские и косметические услуги.

Скажу сразу, что если эти ИП не имеют сотрудников и не планируют их принимать на работу, то они могут закрыть ИП и перейти в статус самозанятого.

Для тех кто решит остаться в качесте ИП можно выбрать любой вариант, смотрите и решайте сами. 

Если у вас минимум расходов на помещение и материалы для оказания своих услуг, можно перейти на УСН (доходы), 6% с дохода - это значительно ниже чем подоходный налог который составляет 13%.

Не забудьте, что с 1 июля 2021 года для всех кто сейчас может работать без ККМ, онлайн-касса вводится обязательно.

Патент для одного парикмахера на год в городе Краснодар составит 19800 р. (по тарифам 2020 года) плюс фиксированные взносы ИП.

Патент не освобождает от обязанности устанавливать ККМ, однако если выбирать систему налогообложения на 2021 год для парикмахерских и косметических услуг, то думаю патент будет также довольно выгодно, или меняйте статус ИП на самозанятого.

Уже на осенней сессии должны вступить изменения в патентную систему налогообложения.

Если законопроект о внесении изменений будет утверждён, то на Патенте так же как и на ЕНВД можно включить обязательные страховые взносы в расходы, т.е. стоимость патента можно будет уменьшить при отсутсвии сотрудников на всю сумму оплаченных страховых взносов, при наличии сотрудников стоимость патента можно будет уменьшить на половину суммы уплаченных страховых взносов. При этом значительно расширится список видов деятельности которые смогут применять патентную систему налогообложения.

Разъяснений по поводу применения ЕНВД и патента довольно много на разных бухгалтерских сайтах, однако до сих пор у всех начинающих ИП возникает вопрос ЕНВД или патент.

Попытаюсь расказать доступно.

Прежде всего я уверена, пока есть возможность применять ЕНВД, а это ещё ровно год, то несомненно выгодно ЕНВД.

Плюсы применения ЕНВД.

Несомненный плюс, это то, что налог подлежащий уплате на ЕНВД можно уменьшить на обязательные взносы которые должен платить каждый ИП на пенсионное и медицинское страхование. А это значит перечисляя ежеквартально платежи на ОПС и ОМС многие ИП просто не платят налог ЕНВД. При выборе деятельности на патенте у ИП остается обязанность уплаты обязательных взносов плюс необходимо оплатить стоимость патента. Еще один плюс то, что сумма ЕНВД на многих видах деятельности значительно ниже чем патент. Минус пожалуй только один - это ежеквартальная отчетность, однако услуги бухгалтера по заполнению декларации ЕНВД настолько малы, что минус можно назвать незначительным. 

Приведу конкретный пример:

Допустим вы давно занимаете поставкой товаров для розничных магазинов и вот у вас возникла необходимость оформить ИП. Вид деятельности подходящий для вас по ОКВЭДу 52.63 "Розничная торговля вне магазинов". Для расчета ЕНВД будет применяться раздел "Развозная и разносная розничная торговля" которой соответствует коэффициент К2 равный 1. 

Итак рассчитаем ЕНВД за полный квартал работы: 

Базовая доходность на одного человека 4500 р. К1 для всех видов деятельности на ЕНВД равен 1,915, К2 для нашего вида деятельности как я уже говорила равен 1. Умножаем 4500*1,915*1=8618 руб. это вменённый доход за один месяц, соответственно за три месяца 25854 руб. Налог составляет 15% от вмененного дохода, а значит в нашем примере 3878 руб. Как я уже говорила налог ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных обязательных вносов ИП которые в 2019 году составляют 9060 руб./квартал, итого налог ЕНВД за квартал равен нулю.

Возьмем теперь ситуацию с патентом.

Патент на данном виде деятельности составит 2580 руб. плюс обязательные взносы ИП 9060 руб. Итого выбирая патент необходимо ежеквартально оплачивать в бюджет в качестве налогов и сборов 11640 руб.

ВЫВОД: пока есть возможность применять ЕНВД, выбирайте ЕНВД!