Тэг: ЕНВД

Последнее время ко мне всё чаще поступают тревожные звонки предпринимателей с вопросом, какую систему налогообложения выбрать с 1 января 2021 года в связи с отменой ЕНВД.

Конечно отмена ЕНВД для многих предпринимателей играет огромное значение, для кого-то данный вопрос может послужить толчком к закрытию ИП. 

Давайте попробуем на примерах по разным видам деятельности посчитать кого и что ждёт в связи с отменой ЕНВД.

Итак, первый вид деятельности - это грузоперевозки. 

На мой взгляд - ИП на грузоперевозках пострадают от отмены ЕНВД меньше всего. Для ИП осуществляющих грузоперевозки довольно выгодно остановить свой выбор на системе налогообложения Патент. К сожалению ещё не обновился калькулятор расчета патента на сайте ИФНС поэтому для примера я посчитаю стоимость патента на 2020 год для ИП занимающихся грузоперевозками не территории города Краснодар.

Итак: период возьму ровно год с 01.01.2020 по 31.12.2020, город Краснодар, количество автомобилей 1, в итоге стоимость Патента 14700 р.

Плюс: отсутсвие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Патент: оплачивается двумя платежами: первый платёж делается в первом квартале при условии начала действия патента с 1 января, и второй платёж в четвёртом квартале. Подать заявление на Патент необходимо до 15 декабря 2020 год (не позднее!)

Не забываем: что фиксированные страховые взносы не уменьшают сумму патента и оплачиваются в обязательном порядке по желанию единоразовым платежом, ежемесячно или ежеквартально. 

В 2021 году фиксированные взносы ИП останутся без изменения на уровне 2020 года и составят в общей сумме 40874 руб.

Далее для расчёта возьму самый сложный вид деятельности розничная торговля.

Думаю всем известно, что как правило на ЕНВД работает мелкорозничная торговля (ларьки, овощные палатки, небольшие магазинчики одежды и т.д.), крупные торговые сети работают на ОСНО или УСН. Так же не раскрою секрет, если скажу, что у ИП на мелкорозничной торговле отсутствует возможность закупать товары официально, т.е. большая часть поставщиков - это фермеры, огородники, перепродавцы, одним словом все те люди которые не покупают кассовые аппараты, не открывают счета, а соответственно не оформляют официальных первичных документов для налогового учета. Отсюда следует, что для мелкорозничной торговли система налогообложения ЕНВД - это шанс работать официально без налогового учета своих расходов. Оплатил налог с виртуального дохода и спокоен.

Что же ждёт таких ИП в 2021 году?

На выбор две системы налогообложения в которых не надо учитывать и официально подтверждать свои расходы: УСН (доходы) и Патент.

1. УСН (доходы) - это значит что со всех официально полученных доходов (оплата по онлайн кассе, оплата через терминал, оплата по безналичному расчету) необходимо рассчитать и оплатить налог в размере 6%, однако из суммы налога подлежащего к оплате можно вычесть фиксированные страховые взносы.

Например: Доход вашего ларька в месяц по кассе составляет 300000 р.*6%= 18000 р. налог по системе УСН (доход) за месяц.

Соответственно за квартал налог УСН составит уже 54000 руб. из этой суммы можно отнять оплаченные фиксированные взносы ИП 10219 р. Итого за квартал работая на УСН (доходы) необходимо оплатить 46781 р. Сейчас все кто это читают ужаснутся, так как после налогообложения по системе ЕНВД это непомерная сумма налоговой нагрузки.

Что касается Патента для мелкорозничной торговли.

Итак, за основу беру также город Краснодар период полный календарный год, вид деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала неболее 50 кв.м по каждому объекту организации торговли за исключением торговли товарами указанными по номерам видов предпринимательской деятельности 45.1, 45.2, 45.3.

Итого стоимость патента на площадь 6 кв. м составит 27000 р. на год. 

Конечно к этой сумме необходимо ещё оплатить фиксированные страховые взносы и если сравнивать с ЕНВД, то всё равно налоговая нагрузка на ИП занимающихся мелкорозничной торговлей резко возрастает, однако если принимать решение на какую систему налогообложения перейти с 1 января 2021 года, ответ очевидный, на Патент.

Рассчитать стоимость патента можно самостоятельно по ссылке Калькулятор Патента.

Внимательно смотрите свой вид деятельности чтобы налоговая в дальнейшем не доначислила вам налоги в связи с неправильно выбранным патентом. 

К примеру "розничная торговля" и "розничная торговля парфюмерией и косметикой" совсем разные виды деятельности, а соответственно и разная сумма патента. 

И ещё один распространённый вид деятельности: парикмахерские и косметические услуги.

Скажу сразу, что если эти ИП не имеют сотрудников и не планируют их принимать на работу, то они могут закрыть ИП и перейти в статус самозанятого.

Для тех кто решит остаться в качесте ИП можно выбрать любой вариант, смотрите и решайте сами. 

Если у вас минимум расходов на помещение и материалы для оказания своих услуг, можно перейти на УСН (доходы), 6% с дохода - это значительно ниже чем подоходный налог который составляет 13%.

Не забудьте, что с 1 июля 2021 года для всех кто сейчас может работать без ККМ, онлайн-касса вводится обязательно.

Патент для одного парикмахера на год в городе Краснодар составит 19800 р. (по тарифам 2020 года) плюс фиксированные взносы ИП.

Патент не освобождает от обязанности устанавливать ККМ, однако если выбирать систему налогообложения на 2021 год для парикмахерских и косметических услуг, то думаю патент будет также довольно выгодно, или меняйте статус ИП на самозанятого.

Уже на осенней сессии должны вступить изменения в патентную систему налогообложения.

Если законопроект о внесении изменений будет утверждён, то на Патенте так же как и на ЕНВД можно включить обязательные страховые взносы в расходы, т.е. стоимость патента можно будет уменьшить при отсутсвии сотрудников на всю сумму оплаченных страховых взносов, при наличии сотрудников стоимость патента можно будет уменьшить на половину суммы уплаченных страховых взносов. При этом значительно расширится список видов деятельности которые смогут применять патентную систему налогообложения.

Всем ИП применяющим вменённую систему налогообложения своих доходов необходимо до 20 июля 2020 года отчитаться в налоговой инспекции путём подачи декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Напоминаю, что в связи с короновирусом отчетность за 1 квартал 2020 года перенесли на 3 месяца, а это значит, что если по сроку до 20 апреля декларацию ЕНВД за 1 квартал вы так и не подали, то это необходимо сделать сейчас, вместе с отчетностью за 2 квартал. 

Для тех кто не следит за обновлениями в законодательстве, рассказываю, что ИП у которых основной ОКВЭД попал в категорию пострадавших от короновируса, и кто не имел права работать в период самоизоляции, освобождены от уплаты строховых взносов, а также налога ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Это значит, что исчисленный по декларации налог ЕНВД за 2 квартал 2020 года налоговая самостоятельно обнулит и в дальнейшем платить его не придётся, в отличии от страховых взносов. По страховым взносам дело обстоит немного иначе, т.е. размер фиксированного взноса на ОПС уменьшен в расчете на 2020 год на 12130 рублей, и вместо положенных 32448 руб. за 2020 год необходимо оплатить 20318 руб., для тех кто уже оплатил в первом квартале положенные 8112 руб., а во втором квартале ничего не оплачивал остаётся заплатить до конца 2020 года на пенсионное страхование 12206 руб. или по 6103 руб. в третьем и четвертом квартале. Напоминаю, что это касается фиксированных взносов на пенсионное страхование.

По фиксированным взносам на медицинское страхование уменьшения в годовом размере платежа нет, т.е. как и прежде за год необходимо перечислить 8426 руб. При этом как я уже говорила ранее во втором квартале можно ничего не оплачивать, следовательно если у вас сделан платёж за 1 квартал, а 2 квартал вы не оплатили, остаётся в 3 и 4 квартале внести сумму в размере 3160 руб.

Профессиональные услуги бухгалтера 

Правительственными мерами поддержки бизнеса (при условии, что налогоплательщик числится в реестре МСП и отнесен к перечню отраслей, пострадавших от короновируса*) предусмотрен перенос сроков уплаты ЕНВД:

- за 1 квартал 2020 (на 6 месяцев) с 25.04.2020 на 25.10.2020;

- за 2 квартал 2020 (на 4 месяца) с  25.07.2020 на 25.11.2020.

Для всех налогоплательщиков ЕНВД перенесен срок представления декларации за 1 квартал 2020 года  (на 3 месяца) с 20.04.2020 на 20.07.2020.

 

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который рассчитывается  исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода. Наличие или отсутствие реального дохода не влияет на сумму ЕНВД. 

Поэтому при приостановлении деятельности нужно либо исчислять и декларировать ЕНВД, либо сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Подать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД  необходимо в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности (заявления по форме ЕНВД-3 для ЮЛ и ЕНВД-4 для ИП). Госпошлина за снятие с учета не предусмотрена.

При исчислении срока подачи заявления не учитываются «выходные» и «праздничные» дни, а также нерабочие (выходные) дни в связи с короновирусом с 30.03.2020 по 30.04.2020. Например, если деятельность была прекращена 26 марта, то заявление необходимо подать не позднее 08 мая 2020.

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД можно направить почтовым отправлением с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или оставить в специальном боксе возле здания налоговой инспекции.

При снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, налогоплательщик в автоматическом режиме перейдет на общую систему налогообложения, которая подразумевает ведение учета доходов и расходов, и уплату таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество. При этом страховые взносы будут оплачиваться в прежнем размере.

При  возобновлении предпринимательской деятельности и желании применять ЕНВД вновь в течение 5 дней необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД  по установленной форме (ЕНВД-1 для ЮЛ и ЕНВД-2 для ИП).

Если плательщик не встал на учет в качестве плательщика ЕНВД перед возобновлением деятельности он останется на общей системе налогообложения.

Сроки сдачи отчетности перенесли!

Самая актуальная тема за последние дни для малого бизнеса - это сроки сдачи отчетности.

Действительно большинство сроков отчетности перенесли, а также приостановлены налоговые проверки и меры взыскания с малого бизнеса. Если у вас подключена электронная отчетность вам не стоит бояться введённого карантина и самоизоляции, всю отчетность можно подать совершенно спокойно не покидая домашней обстановки, как и положено в установленные законом сроки. Гораздо сложнее руководителям и индивидуальным предпринимателям которые по каким-либо причинам не позаботились заранее о возможности предоставления отчетности удалённо и планировали сделать это лично на бумажном носителе. Несмотря на то, что строгий карантин снимут с 13 апреля и большинство предприятий начнёт работать в стандартном режиме, посещать места массового скопления людей не безопасно. По возможности я рекомендую всем подключить электронную подачу отчетности и защитить себя от заражения, тем более что обозначены новые сроки сдачи налоговой отчетности, но нет разъяснений по срокам отчетности в ПФР и ФСС. Электронная отчетность позволяет не нарушать сроки по отчетности во все фонды. 

Новые сроки сдачи отчетности:

• Декларация по НДС за 1 квартал - до 15 мая 2020 год
  
• Декларация РСВ за 1 квартал      - до 15 мая 2020 года

• Вся отчетность которая должна быть подана с 1 марта по 1 мая 2020 года: в т.ч. 6-НДФЛ, УСН, ЕНВД, баланс переносится на 3 месяца, таким образом декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 года можно подать до 20 июля вместе с отчетностью за 2 квартал 2020 года. Однако не стоит забывать, что новые сроки - это возможность не суетиться и подать отчет позднее, но это не является обязанностью и если у вас есть возможность подать отчетность в сроки установленные НК, то лучше это сделать сейчас. 

    По страховым взносам ИП изменений нет, то есть они как и раньше снижают налоговую базу в том квартале, в котором были уплачены. 

Сроки уплаты налогов:

• УСН, ЕСХН за 2019 год - продлен на 6 месяцев
• Налоги и авансовые платежи за 1 квартал 2020 года (за исключением НДС и НДФЛ) - продлены на 6 месяцев
• Налог на патент - продлен на 4 месяца
• НДФЛ для ИП срок уплаты по которому до 15 июля продлен на 3 месяца
• Страховые взносы ИП с доходов свыше 300000 руб. продлены на 4 месяца

Берегите себя и своих близких!

Заказать выпуск ЭЦП

Разъяснений по поводу применения ЕНВД и патента довольно много на разных бухгалтерских сайтах, однако до сих пор у всех начинающих ИП возникает вопрос ЕНВД или патент.

Попытаюсь расказать доступно.

Прежде всего я уверена, пока есть возможность применять ЕНВД, а это ещё ровно год, то несомненно выгодно ЕНВД.

Плюсы применения ЕНВД.

Несомненный плюс, это то, что налог подлежащий уплате на ЕНВД можно уменьшить на обязательные взносы которые должен платить каждый ИП на пенсионное и медицинское страхование. А это значит перечисляя ежеквартально платежи на ОПС и ОМС многие ИП просто не платят налог ЕНВД. При выборе деятельности на патенте у ИП остается обязанность уплаты обязательных взносов плюс необходимо оплатить стоимость патента. Еще один плюс то, что сумма ЕНВД на многих видах деятельности значительно ниже чем патент. Минус пожалуй только один - это ежеквартальная отчетность, однако услуги бухгалтера по заполнению декларации ЕНВД настолько малы, что минус можно назвать незначительным. 

Приведу конкретный пример:

Допустим вы давно занимаете поставкой товаров для розничных магазинов и вот у вас возникла необходимость оформить ИП. Вид деятельности подходящий для вас по ОКВЭДу 52.63 "Розничная торговля вне магазинов". Для расчета ЕНВД будет применяться раздел "Развозная и разносная розничная торговля" которой соответствует коэффициент К2 равный 1. 

Итак рассчитаем ЕНВД за полный квартал работы: 

Базовая доходность на одного человека 4500 р. К1 для всех видов деятельности на ЕНВД равен 1,915, К2 для нашего вида деятельности как я уже говорила равен 1. Умножаем 4500*1,915*1=8618 руб. это вменённый доход за один месяц, соответственно за три месяца 25854 руб. Налог составляет 15% от вмененного дохода, а значит в нашем примере 3878 руб. Как я уже говорила налог ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных обязательных вносов ИП которые в 2019 году составляют 9060 руб./квартал, итого налог ЕНВД за квартал равен нулю.

Возьмем теперь ситуацию с патентом.

Патент на данном виде деятельности составит 2580 руб. плюс обязательные взносы ИП 9060 руб. Итого выбирая патент необходимо ежеквартально оплачивать в бюджет в качестве налогов и сборов 11640 руб.

ВЫВОД: пока есть возможность применять ЕНВД, выбирайте ЕНВД!

Как я уже не раз говорила, система налогообложения ЕНВД пока остаётся самой простой и доступной для большинства предпринимателей.

Декларация на ЕНВД подаётся раз в квартал, налог оплачивается исходя из фиксированного дохода также раз в квартал.

Всё, что нужно предпринимателю - это вовремя оплатить фиксированные страховые взносы  и правильно заполнить декларацию ЕНВД. Однако даже в такой простой форме декларации есть свои нюансы и подводные камни.

Не стоит самостоятельно изучать налоговое законодательство и основы бухгалтерского учета, темболее, что бухгалтерские услуги по заполнению декларации ЕНВД доступны каждому.

Существует несколько вариантов, как можно заказать и отправить декларацию ЕНВД в свою налоговую инспекцию.

Самый простой - это получить бланк заполненной декларации ЕНВД лично или в формате PDF и самостоятельно передать её в свою налоговую инспекцию, обойдётся это Вам всего в 500 рублей.

Если Вам требуются заполненные квитанции для оплаты страховых взносов, то необходимо доплатить 100 рублей за каждую квитанцию. Итого 700 рублей в квартал, за правильно подготовленную декларацию и квитанции.

Если у вас загруженная работа и нет желания лично посещать отделы налоговой инспекции, достаточно оформить электронный ключ для отчетности в ИФНС. Все необходимые документы я помогу оформить без суеты и визита в офис.

Отправка декларации ЕНВД с использованием электронного ключа обойдется немного дороже, однако при этом Вам не надо постоянно помнить о сроках отправления, мчаться в налоговую и стоять в очередях.

Итак, сколько будут стоить услуги бухгалтера по заполнению и отправке декларации ЕНВД без визита в налоговую:

1. Заполнение декларации ЕНВД - 500 рублей/квартал.

2. Отправка декларации через интернет - 100 рублей/квартал.

3. Подготовка для Вас квитанций по налогам и взносам - 100 рублей/1 шт.

4. Электронный ключ для отчетности в ИФНС, ФСС, ПФР для ИП - 1000 рублей/год;

   Электронный ключ для отчетности в ИФНС, ФСС, ПФР для ООО - 2000 рублей/год.

   

Соблюдайте законодательство, пользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров и спите спокойно. 

ЕНВД с 2013 года носит исключительно добровольный характер, однако до сих пор является одной из самых любимых систем налогообложения многих индивидуальных предпринимателей.

Основные ошибки которые можно допустить при заполнении декларации ЕНВД - это указать неверное КБК, код вида предпринимательской деятельности, физический показатель, а также коэффициенты К1 и К2.

Для того чтобы законно снизить налог ЕНВД, необходимо поквартально оплачивать обязательные страховые взносы ИП. 

Налог ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов перечисленных в отчетном квартале в размере 100% если нет сотрудников, в размере 50% если есть сотрудники.

Вам не стоит запоминать все нюансы связанные с заполнением декларации ЕНВД, а также самостоятельно рассчитывать необходимые суммы страховых взносов, достаточно обратиться к профессиональному бухгалтеру и получить готовую декларацию ЕНВД недорого.

Получить декларацию ЕНВД можно  через онлайн заявку в формате PDF. Самостоятельно распечатать и передать в свою налоговую инспекцию лично, или отправить почтой России с описью.

Если у вас нет времени и желания самостоятельно заниматься отправлениями декларации ЕНВД, вы можете единоразово оформить электронно-цифровую подпись и оплачивать услуги по заполнению и передаче декларации ЕНВД в вашу налоговую инспекцию без вашего непосредственного участия.

Заказать декларацию ЕНВД и отправить самостоятельно - 500 руб./квартал.

Оформить электронную подпись - 1000 руб./год (единоразово).

Заполнение и передача декларации ЕНВД по сети интернет без вашего участия - 650 руб./квартал.

То, о чём многие не знают, или не говорят...

Не секрет, что до сих пор для большинства индивидуальных предпринимателей занимающихся розничной торговлей товарами народного потребления на небольших арендных площадях система налоговой отчетности ЕНВД остаётся самой любимой.

При этом кто-то знает, а кто-то может и не знает, что с 01.01.2013 года система налогообложения ЕНВД не является обязательной, и носит исключительно добровольный характер.

При этом подать заявление на применение ЕНВД могут только те предприниматели чья деятельность попадает под перечень утвержденный НК РФ (п. 2 ст. №346.26).

1. Бытовые услуги физ.лицам (парикмахерские, изготовление ключей, ремонт обуви, услуги ветеринара);

2. Розничная торговля в магазинах площадью не более 150 кв.м. (если несколько торговых точек, то площадь по ним суммируется);

3. Аренда стоянок для автомобилей;

4. Наружная реклама и реклама на транспорте.

5. Посуточная аренда помещений.

6. И т.д. полный перечень можно посмотреть в НК РФ.

Что обязан соблюдать предприниматель для применения ЕНВД?

1. Работать с привлечением наёмных лиц не более 100 человек.

2. С 01.07.2018 года в случае привлечения наёмных лиц обязательно установка Онлайн - Кассы (если ИП работает самостоятельно применение онлайн-кассы отодвинуто до 01.07.2019 года).

3. Суммарная площадь торговых точек не должна превышать 150 кв. м.

Для применения ЕНВД необходимо в течение 5 дней с даты регистрации ИП подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства по форме ЕНВД-2.

Если вы открываете дополнительные торговые точки в одном городе или районе с одним ОКТМО подавать дополнительные заявления о применении ЕНВД не нужно. Новые торговые точки указываются в очередной декларации ЕНВД.

Если дополнительные торговые точки открываются в другом городе, то необходимо в течение 5 дней с даты открытия торговой точки уведомить налоговую инспекцию к которой относится адрес новой торговой точки.

Индивидуальные предприниматели занимающиеся транспортными услугами отчитываются в налоговую инспекцию по месту своей прописки.

Налог ЕНВД рассчитывается с даты регистрации ИП и до даты ликвидации ИП, т.е. если вы открылись 15 февраля, то и налог за 1 квартал рассчитывается с 15 февраля. Если ИП прекратил своё существование 20 ноября, то налог за 4 квартал рассчитывается до 20 ноября.

В случае прекращения регистрации деятельности ИП необходимо подать промежуточную декларацию ЕНВД до 20 числа месяца следующего за кварталом в котором деятельность ИП прекращена. Оставшуюся сумму налога ЕНВД необходимо оплатить в течение 15 дней с даты ликвидации ИП.

Что важно помнить работая на ЕНВД?

1. Обязательные страховые взносы перечисленные ИП за себя уменьшают налог ЕНВД на 100% только в случае если они оплачены в отчетном квартале, и если у ИП нет сотрудников.

2. Подать декларацию ЕНВД необходимо до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, т.е. до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

3. Налог ЕНВД необходимо оплатить до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января.

И наконец, то о чем многие не говорят...

Поскольку ЕНВД это спец режим для определённых видов деятельности, то индивидуальный предприниматель может заниматься другим видом деятельности например на УСН.

Так как в жизни людей всё быстро меняется, то и малый бизнес вынужден проявлять гибкость, и очень часто ИП через 5-7 месяцев желают добавить новые ОКВЭДы, не предполагая какие трудности их поджидают.

Дело в том, что если вы при регистрации ИП уведомили налоговую инспекцию только о применении системы ЕНВД, то вас по умолчанию ставят на общий режим налогообложения. Т.е. при добавлении любых новых видов деятельности не подпадающих под ЕНВД вы обязаны отчитываться как плательщик НДС.

Поэтому если у вас есть хоть малейшие сомнения, что вы весь налоговый год будете заниматься исключительно одним видом деятельности без оказания каких-либо услуг при регистрации ИП подайте дополнительно уведомление о постановке на учет как плательщика УСН (6%).

Дополнительная налоговая обязанность в этом случае - это по истечении отчетного года подать нулевую декларацию УСН.