Статьи

На днях мне поступил звонок от клиентки с очень интересным вопросом. Вопрос заключался в том, что она зарегистрировала новое ООО и вдруг осознала, что оно ей не нужно, одним словом требуется его закрыть, но без дорогостоящей процедуры ликвидации. 

До момента обращения ко мне, клиентка сходила в ИФНС, где ей посоветовали подать возражение по форме Р38001.

Хочу дать разъяснения касаемо данного возражения и в том числе ликвидации ООО без юридической помощи.

В налогом законодательстве существует порядок на основании которого ИФНС имеет право ликвидировать недействующее ООО. Под этот порядок попадают ООО с нулевыми счетами, от которых в течение 12 месяцев не поступает налоговой отчетности. Ликвидация ООО по решению ИФНС длится три месяца, и законодательно учредитель такого ООО не имеет право открывать новые организации в последующие три года. Однако ускорить процесс ликвидации ООО по инициативе налоговой можно не дожидаясь 12 месяцев, для этого достаточно подать в ИФНС заявление по форме Р38001 о недостоверности юридического адреса или заявление по форме Р34001 о недостоверности сведений о директоре организации. На основании этих данных налоговая проводит проверку в результате которой, как я уже писала выше организация попадает под ликвидацию.

P.s. С 2020 года утвердили изменения в НК касаемого порядка ликвидации ООО и ИП. С вступлением в силу этих изменений налоговая инспекция имеет право ликвидировать не только недействующие ООО как это было ранее, но и недействующие ИП. Для того чтобы ИП попасть под ликвидацию по решению ИФНС необходимо не представлять налоговую отчетность в течение 15 месяцев.  

Ликвидировать ИП 

Ликвидация ИП не сложный процесс который включает в себя наличие паспорта, заявления по форме Р26001 и квитанцию на оплату государственной пошлины. Все необходимые взносы и налоги можно рассчитать и оплатить уже после закрытия ИП. Единственный нюанс связанный с ликвидацией ИП - это то, что подать заявление можно только в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, однако в жизни очень много перемен которые в последствии приводят к тому, что человек к моменту принятия решения о ликвидации ИП живёт далеко от места своей фактической регистрации в паспорте.

Как закрыть ИП в другом городе?

Технические возможности позволяют закрыть ИП не посещая налоговую инспекцию, даже если вы находить в другом городе, далеко от места фактической регистрации в паспорте. Для того чтобы закрыть ИП находясь в другом городе необходимо: выпустить ЭЦП, далее как и при личном обращении заполнить заявление и подготовить скан всех страниц паспорта в формате Тифф. На сайте налоговой инспекции можно скачать программу для подготовки транспортного контейнера позволяющего отправлять документы в ИФНС в электронном виде, в этой же программе все документы подписываются личной усиленной цифровой подписью (ЭЦП), далее остаётся только отправить транспортный контейнер в ИФНС. Закрытие ИП происходит так же как и при личном обращении через пять рабочих дней. Государственная пошлина при обращении через интернет не оплачивается. Выписка о ликвидации ИП приходит на адрес электронной почты указанный в заявлении. Ликвидировать ИП

В очередной раз расскажу, как открыть ИП самостоятельно?

Как зарегистрировать ИП в другом городе?

Какие подводные камни поджидают вновь зарегистрированных ИП?

Коротко расскажу основные отличия между формой собственности ИП и ООО. Этот вопрос возникает у всех, кто планирует вести бизнес самостоятельно. Законодательно ИП это физическое лицо без какого-либо юридического статуса. ИП по собственному желанию может открыть счет в банке, выпустить печать, нанимать сотрудников, осуществлять платежи безналично или с использованием наличности, снимать деньги со счета в банке без каких-либо пояснений, вести упрощенный бухгалтерский учет по выбранной системе налогообложения, в случае допущенных нарушений платить минимальные штрафы.

ООО - это юридическое лицо, которое обязано утверждать политику предприятия и штатное расписание, иметь в штате хотя бы одного сотрудника, осуществлять платежи только безналично, снимать наличность обоснованно с последующим оформлением авансового отчета, обязательно вести бухгалтерский учет, выпустить собственную печать, так как без печати налоговая инспекция не примет отчетность предприятия,и в заключении, штрафы в ООО могут накладываться, как на предприятие, так и лично на директора, при этом они в несколько раз выше чем у ИП.

Как открыть ИП самостоятельно?

На самом деле регистрация ИП довольно простое дело. Всё, что вам необходимо для регистрации ИП - это паспорт и ИНН. На основании этих документов заполняется заявление о регистрации ИП по форме Р21001. В данном заявлении указываются ваши личные данные и выбранные коды ОКВЭД, т.е. виды деятельности которыми вы планируете заниматься. К заявлению необходимо приложить копию паспорта, все страницы (в том числе пустые) и оплаченную гос. пошлину, размер гос. пошлины не меняется уже несколько лет и составляет 800 рублей. Подать заявление можно несколькими способами: электронно, лично в ИФНС и через пункты МФЦ. Откройте счет в Альфа Банке без лишних хлопот. 

Если вы все же желаете всё делать самостоятельно, особое внимание необходимо обратить на оплату гос. пошлины при выборе способа подачи лично в ИФНС или через МФЦ, так как  в двух этих случаях в квитанции будут абсолютно разные КБК. При выборе электронного способа подачи документов гос. пошлина не оплачивается!

Как открыть ИП в другом городе?

Очень часто возникают ситуации когда вы проживаете в одном городе, и планируете в этом городе осуществлять коммерческую деятельность, а вот прописка в паспорте у вас записана в другом городе. Как всем известно регистрация физического лица в качестве ИП осуществляется только по месту прописки (в прочем как и налоговая отчетность подаётся в ИФНС по месту прописки, за исключением системы ЕНВД). Что делать в этой ситуации? Всё не так уж сложно, но потребуется чуть больше документов и времени. Начну с того, что навряд-ли вы сможете открыть ИП в другом городе самостоятельно, для этого вам всё же предстоит обратиться к специалисту. Конечно ИФНС представляет возможность подать документы в электронном виде всем желающим при наличии ЭЦП, однако не все знают, что для того чтобы купленной ЭЦП подписать электронные документы необходимо обзавестить ещё рядом обязательных программ из которых не все бесплатные.

Итак, для регистрации ИП в другом городе вам необходимо подготовить паспорт, СНИЛС, ИНН и обратиться к специалисту, который все остальное сделает за ВАС, напоминаю гос. пошлину в этом случае платить не надо! Регистрация ИП под ключ

Какие подводные камни ожидают ИП?

Самое главное - это уведомить налоговую инспекцию о выбранной системе налогообложения. В моей практике всё чаще встречаются предприниматели которые не знали, что компания оказывающая услуги по регистрации ИП не уведомила налоговую инспекцию о выбранной системе налогообложения. Чем это чревато? Дело в том, что ИФНС по умолчанию ставит вновь зарегистрированные ИП на общую систему отчетности. Каждое новое ИП обязано не позднее 30 дней с даты регистрации уведомить свою ИФНС о выборе системы налогообложения. Важный момент: ИФНС которая регистрирует и которая принимает отчетность - это абсолютно разные организации. После регистрации ИП необходимо узнать в какую ИФНС необходимо подать уведомление и в будущем налоговую отчетность. Шанс сменить выбранную систему налогообложения даётся только один раз в год. Наша компания гарантирует при регистрации ИП под ключ отправление в ИФНС всех необходимых заявлений. Отчет о том, что документ подан отправляется вам на почту.  

Разъяснений по поводу применения ЕНВД и патента довольно много на разных бухгалтерских сайтах, однако до сих пор у всех начинающих ИП возникает вопрос ЕНВД или патент.

Попытаюсь расказать доступно.

Прежде всего я уверена, пока есть возможность применять ЕНВД, а это ещё ровно год, то несомненно выгодно ЕНВД.

Плюсы применения ЕНВД.

Несомненный плюс, это то, что налог подлежащий уплате на ЕНВД можно уменьшить на обязательные взносы которые должен платить каждый ИП на пенсионное и медицинское страхование. А это значит перечисляя ежеквартально платежи на ОПС и ОМС многие ИП просто не платят налог ЕНВД. При выборе деятельности на патенте у ИП остается обязанность уплаты обязательных взносов плюс необходимо оплатить стоимость патента. Еще один плюс то, что сумма ЕНВД на многих видах деятельности значительно ниже чем патент. Минус пожалуй только один - это ежеквартальная отчетность, однако услуги бухгалтера по заполнению декларации ЕНВД настолько малы, что минус можно назвать незначительным. 

Приведу конкретный пример:

Допустим вы давно занимаете поставкой товаров для розничных магазинов и вот у вас возникла необходимость оформить ИП. Вид деятельности подходящий для вас по ОКВЭДу 52.63 "Розничная торговля вне магазинов". Для расчета ЕНВД будет применяться раздел "Развозная и разносная розничная торговля" которой соответствует коэффициент К2 равный 1. 

Итак рассчитаем ЕНВД за полный квартал работы: 

Базовая доходность на одного человека 4500 р. К1 для всех видов деятельности на ЕНВД равен 1,915, К2 для нашего вида деятельности как я уже говорила равен 1. Умножаем 4500*1,915*1=8618 руб. это вменённый доход за один месяц, соответственно за три месяца 25854 руб. Налог составляет 15% от вмененного дохода, а значит в нашем примере 3878 руб. Как я уже говорила налог ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных обязательных вносов ИП которые в 2019 году составляют 9060 руб./квартал, итого налог ЕНВД за квартал равен нулю.

Возьмем теперь ситуацию с патентом.

Патент на данном виде деятельности составит 2580 руб. плюс обязательные взносы ИП 9060 руб. Итого выбирая патент необходимо ежеквартально оплачивать в бюджет в качестве налогов и сборов 11640 руб.

ВЫВОД: пока есть возможность применять ЕНВД, выбирайте ЕНВД!

Всё чаще в больших городах наблюдается рейдерский захват бизнеса. 

Это конечно не тот вариант, который часто показывают в детективных фильмах, с автоматами и бандитами, но тоже довольно неприятная процедура.

Как обычно происходит захват бизнеса?

Всё довольно просто. Некие лица заинтерисованные в вашем предприятии подают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия заявление по форме Р14001 о смене директора и форму Р13001 о вводе нового учредителя, и выходе старого учредителя то есть Вас. Каким образом это делают, точнее рассказать не могу, не знаю. Однако факт остаётся фактом, так как с подобными историями ко мне звонили не раз.

Узнать о том, имеются ли по вашему предприятию поданные без вашего ведома документы в ИФНС можно на сайте: https://service.nalog.ru/uwsfind.do

Что можно сделать законно чтобы предотвратить захват бизнеса?

В налоговой инспекции предусмотрено заявление по форме Р38001. На первый взгляд оно выглядит довольно странно так как называется возражение. Однако именно возражение по форме Р38001 необходимо заполнить в данной ситуации. Форма Р38001 позволяет наложить запрет на проведение любых регистрационных действий по вашему предприятию. Для того чтобы заполнить форму Р38001 достаточно только ИНН предприятия и паспортные данные заявителя (как правило это директор ООО). 

Что происходит при подаче заявления по форме Р38001 с целью предотвращения незаконного захвата бизнеса? А происходит, то, что налоговая инспекция накладывает запрет на регистрационные действия в отношении лиц подавших заявление по вашему ООО.

Заказать форму Р38001

Выход учредителя - это самый простой способ в случае продажи ООО.

Т.е. покупателя на первом этапе вводят в состав учредителей с условиями внесения денежной суммы в уставной капитал ООО, и далее вторым этапом выводят из состава учредителей лицо являющее продавцом компании.

Если в компании числится всего два учредителя (предыдущий собственник и новый), то комплект документов для выхода учредителя из ООО выглядит довольно не сложно.

Прежде всего - это заявление учредителя ООО о выходе из состава учредителей. Заявление обязательно подписывается нотариально. С даты подписания заявления доля выходящего учредителя автоматически переходит в собственность ООО. 

Далее второй учредитель в течение трёх дней должен подготовить Решение о рассмотрении заявления о выходе участника ООО и распределении его доли. Затем готовим заявление для регистрации в налоговой инспекции изменений в ЕГРЮЛ организации по форме Р13014. В заявлении заполняются стр.001, лист Г, лист З, лист Н. Для того чтобы избежать ошибок при заполнении формы Р13014 лучше её заполнять в программе для подготовки документов в налоговую инспекцию.

Подпись заявителя на заявлении Р13014 заверяется нотариусом при личном обращении в ИФНС, при использовании ЭЦП заверять нотариально форму Р13014 не надо.

Государственная пошлина при выходе учредителя из ООО не оплачивается.

Итак подвожу итог, полный пакет документов при выходе учредителя из ООО должен содержать:

1. Заявление о выходе из ООО.

2. Решение второго учредителя.

3. Заявление по форме Р13014.

Стоимость за подготовку полного пакета документов для выхода учредиля  - 2000 руб.

Всё чаще стали создаваться организации где уже не один, а два и более учредителя. Конечно начинать бизнес совместно всегда легче в плане финансовых вложений, да и риски значительно снижены. 

В чём особенность регистрации ООО и заполнения формы р11001 когда несколько учредителей?

Самая главная особенность при подготовке документов для регистрации ООО с несколькими учредителями заключается не в заявлении формы Р11001, а в полном пакете документов. Прежде всего при регистраци ООО с одним учредителем пакет документов готовится быстрее и проще, это может сделать любой специалист используя готовые образцы из интернета. В пакет документов для регистрации ООО с одним учредителем включается: решение, заявление Р11001, устав и квитанция об оплате гос.пошлины при личном обращении (при использовании ЭЦП гос.пошлина не оплачивается).

В случае же подготовки пакета документов для регистрации ООО с двумя и более учредителями пакет документов немного обширнее и сложнее, а если учредители юридические лица, то сложность удваивается. Что входит в пакет документов при регистрации ООО с несколькими учредителями: Протокол собрания, договор об учреждении общества, устав, заявление Р11001, квитанция об оплате гос. пошлины (если документы подаются с искользованием ЭЦП, то электронную подпись необходимо оформить на каждого учредителя).

Порядок заполнения формы Р11001.

Форма заполняется согласно правил утвержденных НК РФ. Для регистрации ООО заполняют листы: стр. 001, 002, лист А (на каждого учредителя, если это Российские юридические лица), лист Б (если иностранная организация), лист В (если учредители физ. лица), лист Е (на лицо которое будет являться директором ООО), лист И (на все виды экономической деятельности ОКВЭДы), лист Н (на каждого учредителя).

Обязательно! В налоговую инспекцию при личном обращении пакета документов на регистрацию ООО с двумя и более учредителями должны присутствовать лично все учредители. В случае если кто-то из учредителей не может явиться лично, его подпись на заявлении удостоверяется у нотариуса.

Для того, чтобы избежать ошибок при заполнинии формы Р11001 лучше сделать это в специальной программе.

Напоминаю! С 2019 года при личном обращении с пакетом документов на регистрацию ООО допускается сделать одну ошибку без повторной оплаты гос. пошлины. При обращении через интернет с использованием ЭЦП, подавать документы в случае допущения ошибок можно несколько раз.

Заполнить заявление Р11001 в программе (с одним учредителем) - 1000 руб.

Заполнить заявление Р11001 в программе (с двумя и более учредителя) - 1500 руб.

Подготовить полный пакет документов для регистрации ООО с одним учредителем - 4000 руб.

Подготовить полный пакет документов для регистрации ООО с двумя и более учредителями - 5000 руб.

Время на подготовку полного пакета документов 3-4 часа. ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ

Я постоянно рассказываю своим клиентам чем отличается регистрация ИП от регистрации ООО. Объясняю плюсы и минусы, привожу наглядные примеры и расчеты. Однако всегда присутствуют повторяющиеся вопросы. И конечно меня это не удивляет и не раздражает, так как у каждого своя работа. Выбирая статус ИП вы имеете ряд существенных плюсов. Последнее время всё больше стабильных компаний среднего уровня дробятся на несколько предпринимателей. Самый главный и неоспоримый плюс - это возможность расходовать все поступающие денежные средства без объяснения причин и придумывания разных схем вывода наличности как это делают в ООО. Минус один и скорее он относится к начинающим предпринимателям с нестабильным и низким уровнем дохода. Дак вот, минус регистрации ИП в том, что страховые взносы необходимо рассчитывать и платить с первого дня регистрации ИП не зависимо от полученного дохода. Я думаю, что скорее всего для таких предпринимателей всё-таки будет принят закон о самозанятых для всей территории России. Обещают, что уже с 2020 года он вступит в действие для всех. Для тех же у кого с доходами всё налажено, страховые взносы не являются отрицательным показателем, темболее, что при правильной оплате страховых взносов они уменьшают налогооблагаемую базу ИП.

Куда платить взносы ИП?

Платить взносы ИП с 2017 года необходимо в налоговую инспекцию. Однако есть небольшой нюанс. ИП работающие на УСН оплачивают все взносы, и страховые и налоговые в одну налоговую инспекцию, а точнее в ту где они зарегистрированы как предприниматели и продолжают числиться по адресу своей основной регистрации в паспорте. Прошу обратить внимание, что при смене основной прописки налоговая автоматически передаёт ваше дело в новую ИФНС.

Если ИП работает на ЕНВД при этом налоговая по адресу регистрации у него в одном районе, а розничные магазины относятся к ИФНС в другом районе, то налог ЕНВД и страховые взносы оплачиваются по разным реквизитам.

Что делать если страховой взнос ИП перечислен не туда?

На самом деле всё не так страшно как может показаться. Если вы обнаружили, что ошибочно перечислили страховой взнос ИП не в ту налоговую, или получили уведомление из ИФНС о том, что у вас числится задолженность по страховым взносам, а на самом деле страховые взносы перечислены во время, но не по тем реквизитам ИФНС делаете следующее: 

1. Снимаете копии с оплаченных квитанций.

2. Пишите в ИФНС (в которую произведен платёж страховых взносов) заявление об уточнении платежа.

3. Подаёте заявление в канцелярию налоговой инспекции с приложением копий оплаченных квитанций.

В течении 15-30 дней налоговая инспекция передаст ваши платежи по правильным реквизитам, и с вас автоматически снимут пеню по образовавшейся задолженности. Узнать к какой налоговой инспекции вы относитесь можно непосредственно на сайте ИФНС или пройти по данной ссылке Узнать какая ИФНС

Всё чаще в моей практике обращаются клиенты с просьбой оформить закрытие (ликвидацию) недействующей организации.

Причины у всех разные, но условия для закрытия такой организации одинаковые.

Прежде всего надо сказать, что недействующей организацией, которую можно закрыть по упрощенной системе, признаётся предприятие у которого с момента регистрации не велась активная деятельность, т.е.:

1. У предприятие не было движения по счетам или счет отсутствует.

2. У предприятия не числились сотрудники.

3. Предприятие отчитывалось с нулевыми данными.

Несмотря на то, что в данном описании я называю закрытие предприятия по упрощенной системе, порядок и законодательно установленные сроки для всех одинаковые.

Прежде всего на момент принятия решения о ликвидации ООО должны быть поданы все отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС.

Далее приступаем к оформлению необходимых заявлений. Я не буду останавливаться на варианте закрытия ООО самостоятельно, так как во-первых об этом есть много другой информации (проверяйте только её на актуальность) очень много описывают бланки которые уже не действуют, во-вторых самостоятельно вы оформляете те-же бланки которые я опишу ниже только все подписи на них заверяете у нотариуса. Я люблю использовать передовые технологии, поэтому предлагаю все услуги удаленно через выпуск ЭЦП, при этом варианте большой плюс не надо платить гос.пошлину.

Итак, что необходимо сделать:

1. Составить Решение о ликвидации ООО, в котором уволить от занимаемой должности директора и назначить ликвидатора.

2. Заполнить уведомление по форме Р15001 о добровольной ликвидации ООО и назначении ликвидатора, заверить подпись на заявлении у нотариуса.

3. Подаём в ИФНС заверенное у нотариуса уведомление по форме Р15001, ждём пять рабочих дней, если всё верно получаем выписку о внесении записи о принятии решения о ликвидации ООО и назначении ликвидатора.

4. Заказываем ЭЦП на ликвидатора.

5. При наличии ЭЦП ликвидатора, регистрируемся на сайте Налоговый вестник,и заполняем объявление о предстоящей ликвидации ООО. Оплачиваем выставленный счет за размещение объявления в размере 2052 руб. Ждём 2 месяца (минимальный срок установлен законодательством).

6. По прошествии двух месяцев подаём удалённо используя ЭЦП ликвидатора уведомлении в ИФНС по форме Р15001 о промежуточном балансе.

7. Далее подаем заявление по форме Р16001 + ликвидационный баланс.

Очень важно, до подачи завершающего заявления о ликвидации ООО, подавать все предусмотренные по срокам отчеты.

Отчетность оформляется со статусом ликвидационная. 

Сколько стоит данная услуга.

Выпуск ЭЦП на ликвидатора - 1000 р.

Подготовка документов для Налогового вестника, а также уведомление по форме Р15001 для назначения ликвидатора + уведомление Р15001 о ликвидационном балансе + заявление по форме Р16001 - 3000 р.

Ликвидационный баланс - 1000 р.

Оставить заявку

Начну с самой распространённой ситуации.

Возврат НДФЛ в связи с приобретением жилья. Многие сталкиваются с этой ситуацией, но до сих пор возникают вопросы.

Кратко:

На возврат НДФЛ в связи с приобретением жилья имеют право все Граждане России однокротно в размере 260 тыс. рублей или понесенных расходов на 2 млн. р. Поясняю, если квартиру приобрели муж с женой они могут поделить расходы, а соответственно и право на возврат НДФЛ на двоих либо оформить это право только на одного при этом у второго  останется право на воврат НДФЛ в случае приобретения ещё одного жилья.

Возврат процентов по ипотечному кредиту возможен в размере 390 тыс. руб. или понесенных расходов на 3 млн.р. Поясняю как считается сумма подлежащая возврату по процентам. Вы получаете из банка справку о выплаченных процентах, умножаете цифру обозначающую размер выплаченных процентов банку по ипотечному кредиту на 13%, получается сумма которую вы можете вернуть в качестве возврата по НДФЛ.

Расходы на платное обучение. С возвратом расходов на платное обучение два варианта: первый это вы сами работаете и оплачиваете своё обучение, в этом случае к возврату положено 13 % от стоимости обучения за год, но в пределах максимума установленного НК который составляет 120 т.р. или НДФЛ в размере 15600 р. 

Второй вариант, это когда за вас оплачивают родители. В этом случае есть несколько условий:

1. Обучение должно быть обязательно очное.

2. Договор на оказание платных услуг заключается на родителей.

3. Ребёнку должно быть не более 24 лет.

4. Максимальный размер на который можно расчитывать установлен в размере 50 т.р. на одного ребенка.

Соответственно вернуть в этом случае можно НДФЛ в размере 6500 р.

Расходы на платное лечение. С платным лечением ситуация похожая на обучение. Предел установленный для возврата НДФЛ связанного с платным лечением составляет 120 тыс.р. или 15600 р. Однако есть условие при котором этот предел не действует, это связано с дорогостоящими операциями.

Для возврата НДФЛ за лечение есть ряд условий:

1. Медицинские процедуры должны быть оплачены только на территории России.

2. На дорогостоящие лекарства должен быть рецепт врача.

3. Вернуть НДФЛ можно за своих детей до 18 лет.

4. Вернуть НДФЛ можно за родителей пенсионного возраста.

5. Перечень дорогостоящего лечения на которое не установлен лимит можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.